Марат Самитов: Налоги. Оптимизируй или умри

Самым лучшим налогом является наименьший налог.

Давид Рикардоанглийский экономист, классик политической экономии

© Самитов М. Р., текст, 2021

© ООО «Феникс», оформление, 2022

С электронным приложением к книге можно ознакомиться по ссылке

http://phoenixpub.ru/extras/nalogi/Налоги. pdf

или воспользовавшись QR-кодом на этой странице.

На момент подготовки книги к изданию все ссылки на интернет-ресурсы были действующими.

Введение

С момента начала предпринимательской деятельности перед вами встает большое число вопросов: с чего начать, каким образом минимизировать затраты, что необходимо сделать для оптимизации и повышения доходности проекта… На изучение каждого нюанса в подробностях просто нет времени. Необходима только точная и проверенная информация, позволяющая сразу применить ее в деле. Малый бизнес в начальной стадии своего пути крайне уязвим. Любая ошибка, недочет или неосознанное нарушение законодательства могут повлечь серьезные последствия, вплоть до закрытия предприятия.

Данная книга адресована прежде всего активной части общества, выбравшей путь развития собственного дела: начинающим предпринимателям, представителям малого бизнеса, работающим без НДС, и конечно же, всем, кого сейчас принято называть самозанятыми. Для каждого из вас в начале самостоятельной коммерческой деятельности важными становятся вопросы выбора оптимальной формы собственности своего бизнеса, снижения налоговой нагрузки законными способами и практические способы экономии. И кто, как не представитель той самой жизнерадостной и увлеченной касты, может рассказать о проблеме подробно, без воды?

Эта книга написана в качестве справочника-путеводителя, так как вполне объяснимо и понятно, насколько бывает сложно разобраться в груде навалившихся дел и найти по-настоящему необходимую информацию, способную помочь в решении насущных проблем.

Передо мной стоит задача ответить на самые актуальные вопросы предпринимателей. В книге вы найдете ссылку на электронное приложение, в котором собраны необходимые документы.

Собранная в данной книге информация включает ответы на самые распространенные вопросы, с которыми сталкивается абсолютно каждый предприниматель. Поэтому она будет полезна в качестве пособия тем, кто начинает свой путь в бизнесе, и будет служить надежным помощником тем, кто уверенно продолжает развитие собственного проекта.

Коротко об основных темах издания и вопросах, которые будут здесь рассматриваться:

➧ Что лучше открыть – ИП или ООО?

➧ Выбор системы налогообложения.

➧ Как и где открыть расчетный счет? Можно ли на этом сэкономить или есть возможность заработать?

➧ Открытие ИП. Разбираемся в нюансах.

➧ На что влияет выбор ОКВЭД и как его правильно выбрать?

➧ Про самозанятых: от А до Я.

➧ Можно ли принимать платежи от предпринимательской деятельности себе на карту?

➧ Варианты снятия денег с расчетного счета.

➧ Какие налоги нужно платить за наемного сотрудника?

➧ Почему крупному бизнесу выгодно работать с НДС?

➧ Самые распространенные налоговые и юридические ошибки предпринимателей.

➧ Нужна ли онлайн-касса и можно ли обойтись без нее?

➧ Платим налоги безопасно. Как избежать ненужных проверок?

➧ По каким причинам блокируют расчетный счет?

➧ Маркировка товаров: что нужно знать.

➧ Вишенка на торте – юридически законные способы снижения УСН, ПСН, страховых взносов, земельного и транспортного налогов.

Тем же, кто в настоящее время уже работает с НДС и столкнулся с вопросами поиска эффективных методов экономии на НДС и налоге на прибыль, а также желает не попасть под действие 115-ФЗ (Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ), рекомендую ознакомиться с моими предыдущими книгами: «Как экономить на налогах, используя законные способы», «Налоги. Считай, снижай, плати». Найти их можно на сайте ЛитРес.

Я оставляю за собой право поделиться своими контактами для получения дополнительных сведений или консультаций со стороны читателей. Для меня будет лучшей наградой и признанием полезности изложенного материала, если вы оставите отзыв о книге на своих страницах в социальных сетях, поделитесь ею со своими знакомыми и друзьями, а также напишете свой комментарий о прочитанном материале мне в личные сообщения.

Звоните, пишите, задавайте вопросы и получайте необходимые консультации по указанным ниже контактным данным. Также подписывайтесь на мои профили в социальных сетях. Я ежедневно делюсь с аудиторией новейшими методиками, полезными знаниями и проверенными лайфхаками.

С уважением, Марат Самитов

info@oovirt.ru

Telegram

VK You

Tube

Основные сокращения

ОСНО – основная система налогообложения

УСН – упрощенная система налогообложения

НПД – налог на профессиональный доход (самозанятость)

ПСН – патентная система налогообложения

АСК НДС – автоматизированная система контроля за возмещением НДС из бюджета

БСО – бланк строгой отчетности

ВАС РФ – Высший арбитражный суд РФ

ГК РФ – Гражданский кодекс РФ

ГПХ – гражданско-правовой характер

ДБО – дистанционное банковское обслуживание

ЕАЭС – Евразийский экономический союз

ЕГАИС – Единая государственная автоматизированная информационная система

ЕГРИП – Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей

ЕГРЮЛ – Единый государственный реестр юридических лиц

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог

ИП – индивидуальный предприниматель

ИФНС – Инспекция Федеральной налоговой службы

КОАП РФ – Кодекс об административных правонарушениях РФ

КУДиР – книга учета доходов и расходов

МРОТ – минимальный размер оплаты труда

МСП – малое и среднее предпринимательство

МФЦ – многофункциональный центр

НДС – налог на добавленную стоимость

НДФЛ-2 – название справки

НДФЛ-3 – название отчета

НК РФ – Налоговый кодекс РФ

НПД – налог на профессиональный доход

НСПТ – Национальная система прослеживаемости товаров

ОКВЭД – Общероссийский классификатор видов экономической деятельности

ООО – общество с ограниченной ответственностью

ОП – обособленное подразделение

ОФД – оператор фискальных данных

ПО – программное обеспечение

ПФР – Пенсионный фонд России

РКО – расходный кассовый ордер

СЗВ-стаж – название отчета

СЗВ-ТД – название отчета

СРО – саморегулируемая организация

ТКС – телекоммуникационные каналы связи

ТМЦ – товарно-материальные ценности

ТПП – Торгово-промышленная палата

УК РФ – Уголовный кодекс РФ

УФНС – Управление Федеральной налоговой службы

ФНС – Федеральная налоговая служба

ФСС – Фонд социального страхования

ФФОМС – Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

ЦО – Центральный округ

ЦРПТ – Центр развития перспективных технологий

ЦФА – Цифровые финансовые активы

ЭДО – электронный документооборот

ЭП – электронная подпись

Часть 1
Начинающим предпринимателям

Что будет, если начать бизнес без оформления самозанятости, ИП или ООО

Для начала разберемся, что считается предпринимательской деятельностью, а что нет. Ответ поищем в НК и ГК РФ.

Согласно положениям ГК РФ под предпринимательской понимается деятельность, которая осуществляется гражданами на свой риск и направлена на систематическое получение доходов от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг и т. д. (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ).

В НК РФ нет четкого определения этому понятию. Но в нем закреплено, что регистрировать бизнес требуется при условии того, что доходная деятельность ведется постоянно и на систематической основе. Причем признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер (письмо ФНС России № ЕД-3-3/412@ от 08.02.2013 г.).

Минфин России в письме № 03-04-05/72559 от 09.10.2018 г. давал следующее пояснение предпринимательской деятельности: когда деятельность гражданина на платной основе влечет за собой необходимость регистрации его в качестве ИП.

Когда сделки посчитают осуществленными на систематической основе?

Как мы только что выяснили, систематичность получения доходов является важным критерием оценки, возникает обязанность официально оформлять бизнес или нет. Следовательно, когда отсутствует систематичность получения доходов, мы имеем не деятельность, а отдельные сделки, которые предпринимательской деятельностью в целях налогообложения не признаются.

Фокус в том, что в нормативных актах не закреплено, какое конкретно количество сделок, связанных с получением дохода, следует квалифицировать как предпринимательство.

Налоговики согласны с тем, что если вы один раз продали товар на сайте «Авито», помогли за вознаграждение с организацией праздника знакомым и т. д., то такая разовая акция не расценивается ими как ведение бизнеса, требующего регистрации.

А вот осуществление того же самого, но уже на систематической основе обозначает, что имели место действия, направленные на получение прибыли как минимум дважды (письмо УФНС по г. Москве № 09–10/15594 от 14.03.2005 г.).

Определение термина «системность» прослеживается в ст. 120 НК РФ, которая устанавливает ответственность за грубое нарушение правил учета. В ней, в частности, сказано, что систематическим считается нарушение, когда оно совершено два раза и более за календарный год.

В результате можно сделать вывод, что любые сделки, связанные с получением оплаты больше двух раз за год, влекут за собой необходимость регистрации ООО или ИП.

Например, если сотрудник продал организации оргтехнику один раз, незаконную предпринимательскую деятельность ему инкриминировать никто не станет. Но если продажа материальных ценностей происходит более двух раз за налоговый период или даже на постоянной основе, тогда у гражданина возникают риски.

Тот же принцип работает и в отношении недвижимости. Продажа нескольких квартир, в которых не жили ни вы, ни ваши родственники, может быть расценена как предпринимательская деятельность, связанная с продажей объектов недвижимости.

Как долго можно безопасно вести бизнес без регистрации

Как таковой привязки ко времени ни в НК, ни в разъяснениях чиновников нет.

Из практики: без регистрации, не привлекая к себе внимания, работать получится не больше 1–2 месяцев. Этим пользуются, когда необходимо срочно начать работу, а документы находятся в процессе оформления.

В общем, при оценке рисков нужно ориентироваться не на время ведения бизнеса в «тени», а на сумму выручки и на системность ее получения.

Как сумма полученной выручки влияет на необходимость регистрации ООО или ИП

Важный момент, на который нужно обратить внимание, – это сумма поступающих от бизнеса средств. Так, в НК РФ установлен лимит доходов, не облагаемых НДФЛ, от продажи личного имущества (кроме жилой недвижимости). Эта сумма составляет 250 тысяч рублей за год (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть на практике продавать в течение календарного года товары на общую сумму, не превышающую 250 тысяч рублей, относительно безопасно. В случае превышения этого лимита целесообразнее зарегистрироваться легально.