Как о вашем небольшом «теневом» бизнесе могут узнать контролеры

Необходимо понимать: если вы ведете бизнес на постоянной основе, рано или поздно информация о нем дойдет до сотрудников налоговой службы. Ведь ФНС очень заинтересована в регистрации каждого бизнеса, чтобы бюджет пополнялся налоговыми сборами.

Попасться можно легко. Например, на плохо оказанную вами услугу или на некачественный товар покупатель напишет жалобу контролерам. Так, например, произошло в деле о возмещении ущерба при повреждении автомобиля на автомойке (Апелляционное определение Нижегородского облсуда № 33-1197/2019 от 12.02.2019 г.). Когда началось разбирательство, в госорганы поступила информация, что деятельность автомойки ведется незаконно. В итоге горе-коммерсант не только компенсировал клиенту ущерб, но и заплатил штрафы на кругленькую сумму.

Кроме того, налоговики сейчас плотно сотрудничают с банками, поэтому информацию о ваших незадекларированных доходах они могут получить из банковских выписок и движений по счетам. Да и сам банк может заблокировать карту, руководствуясь законом 115-ФЗ от 07.08.2001 г., если ваши операции по счетам покажутся ему подозрительными.

Размещенные рекламные вывески, договоры аренды торговых площадей и т. д. сигнализируют, как лакмус, что вами ведется предпринимательская деятельность.

Еще один популярный способ, с помощью которого вычисляют предпринимателей-зайцев, это контрольная закупка. Наиболее эффективно это работает, если бизнес ведется через Интернет. Ведь сотрудники ФНС тоже регистрируются в ВКонтакте и других соцсетях, читают объявления, переходят по рекламным ссылкам. Они, как и обычные люди, пользуются услугами парикмахера, косметолога, визажиста, фотографа, заказывают через Интернет тортики, уборку квартир и т. д. При этом им ничего не мешает совместить приятное с полезным и получить премию за вскрытие незаконного ведения предпринимательской деятельности.

Что подпадает под исключение

По мнению чиновников, доходы, которые человек получает, не предпринимая для этого никаких самостоятельных усилий, не считаются предпринимательской деятельностью. К ним можно отнести, например, получение дивидендов (Постановление КС № 34-П (п. 4.2) от 27.12.2012 г.).

Также к предпринимательской деятельности не относятся доходы от разницы курсов иностранной валюты (п. 2 Обзора судебной практики по делам, связанным с защитой прав потребителей финансовых услуг, утв. Президиумом ВС 27.09.2017 г.).

Есть ли возможности работать без регистрации ООО или ИП, но законно

Да, такие варианты есть. Но если вы хотите вести деятельность законно, не оформляя регистрацию предпринимательской деятельности, налоги заплатить так или иначе придется.

Один из вариантов – работа по договорам ГПХ. Ими могут быть договоры подряда, авторского вознаграждения, выполнения работ и т. д.

Варианты при продаже товара рискованнее и технически сложно реализуемые.

Например, к ним можно отнести дропшиппинг (это метод управления цепью поставок, при котором посредник осуществляет розничную торговлю без промежуточного хранения товаров на своем складе. Товары отгружаются покупателю со склада производителя). В этом случае физлицо выступает транзитным поставщиком между покупателем и поставщиком. Чтобы избежать начисления налогов на всю стоимость товара, проданного транзитом, вам потребуется, чтобы документы от себя оформил поставщик, а вы выступили лишь агентом, участвующим или не участвующим в расчетах.

Правда, доход от такой посреднической деятельности по закону необходимо декларировать и платить с него налоги, поэтому его придется прятать через электронные кошельки и платежные системы.

Еще вариант – работа по франшизе действующего бизнеса без самостоятельной регистрации ООО или ИП, в филиале структурного подразделения, в которое вы предложите себя в качестве топ-менеджера. Предварительно придется разработать бизнес-план и убедить собственников действующей компании, что регистрация такого филиала будет иметь для них экономический смысл.

Конечно, работа «в найме» под брендом зарегистрированной компании будет иметь определенные ограничения, ведь это не полноценная свобода, которая появляется при работе «на себя». Но зато проблемами уплаты налогов и бумажной волокитой будет заниматься головная организация этой фирмы.

Что грозит, если вас поймают и докажут, что велась незаконная предпринимательская деятельность

Линейка штрафов и санкций значительная. Она подразумевает:

➧ Налоговую ответственность в виде штрафа 20 % от суммы незадекларированных доходов, но не менее 40 тысяч рублей.

➧ Административную ответственность – штраф от 500 до 2000 рублей.

➧ Уголовную ответственность – штраф, обязательные работы или арест.

Уголовная ответственность может наступить, если был получен «теневой доход» на сумму более 2,250 млн рублей.

В этом случае вам грозит либо штраф 300 тысяч рублей, либо штраф в размере зарплаты (другого дохода) за два года, либо 840 часов обязательных работ, либо арест до 6 месяцев.

За скрытый доход на сумму от 9 млн рублей штраф составит до 500 тысяч рублей, либо штраф в размере зарплаты (иного дохода) за три года, либо 5 лет принудительных работ, либо 5 лет лишения свободы со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере зарплаты (иного дохода) за последние 6 месяцев.

Если деятельность требовала оформления лицензии, то грозит отдельный штраф, а также конфискация ТМЦ и оборудования (при его наличии).

Самозанятость от А до Я

Режим самозанятости оказался простым и выгодным. Но и у самозанятых, и у тех, кто с ними работает, по-прежнему возникает много вопросов. Давайте проведем подробный обзор по налогу на профессиональный доход и дадим ответы на частые вопросы.

Как работает самозанятый

Условия работы просты и понятны: человек скачивает приложение «Мой налог» и регистрируется в нем в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Для этого не нужно оформлять никаких бумаг или ходить в налоговую инспекцию. Все осуществляется через мобильное приложение «Мой налог», либо в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России, либо в специальном приложении банка. Такое, например, есть у ряда банков, включая Сбербанк.

Как только самозанятый получает деньги за товар или услугу, он должен оформить в приложении «Мой налог» (или банковском приложении) чек и передать его клиенту в бумажном или электронном виде либо предоставить QR-код.

Принимать деньги можно как угодно: наличкой, на карту физлица, на расчетный счет, электронными деньгами. Когда деньги получены от юрлица или ИП, необходимо указать в чеке его ИНН. Данные покупателей-физлиц вносить в чек не нужно. Чек выдается сразу, как только получены деньги наличными или посредством электронных платежей. Если же деньги перевели на расчетный счет, чек выдают не позднее 9-го числа следующего месяца.

Ставки налога:

4 % – с доходов от физлиц;

6 % – с доходов от юрлиц и ИП.

Первое время вы будете платить меньше, так как есть налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Налог будет 3 и 4 % соответственно, пока не исчерпаете весь вычет. Налог уплачивают только с поступлений. Никаких вычетов расходов не предусмотрено: ни на материалы, ни на аренду, ни на оплату услуг подрядчиков и субподрядчиков и т. д.

Считать налог самостоятельно не нужно. До 12-го числа каждого месяца налоговики через приложение «Мой налог» присылают уведомление с суммой налога за прошедший месяц с учетом вычета, и до 25-го числа его нужно оплатить.

Самозанятый не должен:

➧ платить страховые взносы;

➧ покупать кассу – чеки выдаются через приложение;

➧ сдавать декларации;

➧ открывать расчетный счет в банке (письмо ФНС России № СД-4-3/7496 от 19.04.2019 г.).

Вот такой получается простой и удобный способ легализовать свои доходы без лишней бюрократии и затрат.

Нормативная база

Основной нормативный документ – Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. Именно он вводит режим самозанятости и правила его работы. Помимо указанного документа, действует целый ряд разъясняющих писем Минфина и ФНС. Некоторые из них приведены в данной книге.

Какую деятельность можно вести в качестве самозанятого

Можно продавать товары собственного производства и оказывать любые услуги. Самозанятыми могут стать фотографы, репетиторы, пекари, няни, слесари, маляры, копирайтеры, маркетологи, юристы, мастера маникюра и т. д. Можно также сдавать в аренду жилые помещения. Главное – вести деятельность на территории региона, включенного в эксперимент, и укладываться в ограничения, предусмотренные законом о самозанятых.

Ограничения для применения НПД прописаны в ст. 4 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 г.

Самозанятым нельзя:

1. Продавать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке.

2. Перепродавать товары и имущественные права (исключение составляет продажа имущества, используемого самозанятым для личных (домашних) нужд).

3. Заниматься добычей и/или реализацией полезных ископаемых.

4. Нанимать работников.

5. Вести деятельность по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.

6. Оказывать услуги по доставке товаров и принимать платежи за эти товары в интересах других лиц.

7. Совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами (ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН). Этот пункт касается ИП, перешедших на НПД.

8. Зарабатывать более 2,4 млн рублей в год. Причем по месячному доходу ограничений нет. Самозанятый может заработать все 2,4 млн за один месяц. Главное, чтобы потом до конца календарного года поступлений не было и годовой доход остался в пределах указанного лимита.

По 5-му и 6-му пунктам есть одно ограничение: можно применять НПД, если самозанятый принимает от покупателей платежи через кассу, зарегистрированную на продавца товара.

Если любое из указанных ограничений не соблюдается, быть плательщиком НПД нельзя. При нарушении человеком данных ограничений в качестве самозанятого он теряет право на НПД и налоги ему пересчитают. Физлицо заплатит с доходов НДФЛ, а ИП – НДФЛ и НДС.

Самозанятость и работа по трудовому договору

Предприниматель может работать по трудовому договору и одновременно быть самозанятым. Это не запрещено (письмо ФНС № СД-4-3/17127 от 28.08.2019 г.). Главное, не оказывать услуги в качестве самозанятого своему нынешнему работодателю или бывшему в течение двух лет со дня увольнения (ст. 6 закона 422-ФЗ от 27.11.2018 г.). Это ограничение ввели для того, чтобы работодатели не экономили на НДФЛ и взносах, переводя своих сотрудников на самозанятость.

Причем в ситуации, когда человек работал на фирму не по трудовому, а по гражданско-правовому договору, никаких ограничений не будет. Он может стать самозанятым и оказывать услуги той же фирме, не дожидаясь истечения двух лет (письмо Минфина России № 03-11-11/52382 от 15.07.2019 г.).

Как организациям и ИП работать с самозанятыми

Когда вы пользуетесь услугами самозанятого, то должны платить ему только оговоренное вознаграждение. НДФЛ и страховые взносы платить за него не нужно, вне зависимости от того, ИП это или физлицо. Самозанятый сам заплатит налог с тех денег, которые вы ему перечислите.

Но вы должны убедиться, что это действительно самозанятый. Иначе, если окажется, что у физлица статуса самозанятого нет, вы должны будете заплатить и НДФЛ, и страховые взносы за него. Чтобы проверить статус, воспользуйтесь сервисом на сайте ФНС. Введите ИНН ИП или физлица и дату, на которую хотите узнать статус. Сервис выдаст вам информацию, является ли человек плательщиком налога на профессиональный доход. В идеале нужно проверять статус перед каждой оплатой.

В договоре с самозанятым необходимо прописать, что исполнитель является плательщиком НПД и что он обязан выдавать чеки и сообщать об изменении статуса.